Angehörigenverträge im Steuerrecht

Die Veranstaltung richtet sich an Fachanwälte für Steuerrecht sowie für Familienrecht und Arbeitsrecht. 

Ihr Referent, Herr Dr. Björn Kahler (Richter am Finanzgericht und erfahrener Vortragender im Bereich der Aus- und Fortbildung von Steuerberatern und Fachanwälten), wird Ihnen ausführlich die steuerrechtlichen Besonderheiten bei Verträgen zwischen nahen Angehörigen erläutern. Einführend werden zunächst die steuerlichen Vorteile solcher Verträge dargestellt, wie auch die gestalterischen Risiken. Dies betrifft inzwischen nicht mehr nur Angehörigenverträge, sondern auch Verträge zwischen bloß einander nahestehenden Personen. In diesem Zusammenhang wird insbesondere auf neuere Rechtsprechung des BFH zu solchen Verträgen eingegangen. Dabei werden auch Gestaltungsmodelle im Bereich der PKW-Nutzung sowie der Vermietung (Ehegattenschaukel) angesprochen.

Gliederung:

• Allgemeine Grundlagen zu den Besonderheiten bei Verträgen zwischen nahestehenden Personen
  • Steuerrechtliche Vorteile und Probleme von Angehörigenverträgen
  • Begriffsbestimmung: Angehörige – nahe Angehörige – nahestehende Person
  • Voraussetzungen für die Anerkennung von Angehörigenverträgen
•  Besondere steuerrechtlich problematische Konstellationen
  • Angestelltenverhältnisse zwischen Angehörigen
    • Voraussetzungen für den Betriebsausgabenabzug beim Arbeitgeber
    • Ausgewählte Problemfälle (Kfz-Nutzung durch Angehörige, Überstunden etc.)
  • Mietverträge zwischen Angehörigen
    • Einkünfteerzielungsabsicht
    • Verbilligte Überlassung – § 21 Abs. 2 EStG
  • Kapitalerträge
    • Steueroptimierung durch Darlehen zwischen nahestehenden Personen, § 32d Abs.2 Nr. 1
    • Ausgewählte Problemfälle (Novation, Umwandlung Gehalt in Darlehen etc.)
  • Nahe Angehörige im Unternehmensbereich
    • Anerkennung von Familienpersonengesellschaften
    • Übertragung von Unternehmen zwischen Angehörigen, § 6 Abs. 3 EStG
  • Berücksichtigung privat veranlasster Zahlungen zwischen Angehörigen
    • Sonderausgabenabzug bei Versicherungszahlungen von Eltern zugunsten ihrer Kinder
    • Unterstützungs- und Unterhaltszahlungen an Angehörige – §§ 33 EStG
    • Angehörige als haushaltsnahe Beschäftigte – § 35a EStG

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