Donnerstag, den 10. Oktober 2024, 08.00 bis 13.30 Uhr

5 Stunden Fortbildung gem. § 15 FAO im Handels- und Gesellschaftsrecht, Steuerrecht oder Erbrecht

Unternehmensnachfolge von Todes wegen – Erbrecht, Gesellschaftsrecht, Steuerrecht

Beschreibung

Auch wenn grundsätzlich die Unternehmensnachfolge lebzeitig geregelt werden sollte, darf auch der Übergang im Erbfall nicht vernachlässigt werden. Sei es als Notfallabsicherung oder weil die Seniorengeneration zu Lebzeiten nicht vollständig loslassen wollte, Unternehmensbeteiligungen/Gesellschaftsanteile befinden sich oft auch im Todeszeitpunkt noch in der Hand des Erblassers. Deren Übergang rechtlich und steuerlich sinnvoll zu gestalten, ist eine wichtige, allerdings auch recht komplexe Herausforderung.

Vererblichkeit von Unternehmen

• Einzelunternehmen
• Personen Gesellschaftsanteile
  • gesetzliche Vorgaben 
    • Anteile persönlich haftender Gesellschafter
    • Kommanditanteile
  • Gestaltungsmöglichkeiten
• Kapitalgesellschaftsanteile
  • gesetzliche Vorgaben
  • Gestaltungsmöglichkeiten 

Auswirkungen von Nachfolgeklauseln auf die Besteuerungssituation

• Fortsetzungsklausel
  • Einkommensteuer
  • Erbschaftsteuer
• Nachfolgeklauseln
  • Einkommensteuer
  • Erbschaftsteuer
• Eintrittsklausel
  • Einkommensteuer
  • Erbschaftsteuer
• Einziehungs- und Abtretungsklauseln
  • Einkommensteuer
  • Erbschaftsteuer

Konzeptionelle Konsequenzen für das Unternehmer-Testament

• Alleinerben-Modell
• Vermächtnis-Modell

Sondersituation: Betriebsaufspaltung

Sonderproblem: Großerwerbe (§ 13a Abs.1 ErbStG)

Empfehlungen

Freitag, den 11. Oktober 2024, 08.00 bis 13.30 Uhr

5 Stunden Fortbildung gem. § 15 FAO im Handels- und Gesellschaftsrecht, Steuerrecht oder Erbrecht

Gestaltungsberatung zur Erbschaftsteuer 

Beschreibung

Das Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht knüpft regelmäßig an zivilrechtliche Sachverhalte und Gestaltungen an. Vor diesem Hintergrund beschäftigt sich dieses Seminar insbesondere mit den zivilrechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten für lebzeitige Vermögensübertragungen und entsprechende erbrechtliche Regelungen.

Zivilrechtliche Grundlagen

• Erbrecht
  • gesetzliches Erbrecht
  • testamentarische Gestaltungsmöglichkeiten
  • Pflichtteilsrecht
• Güterrecht
• Gesellschaftsrecht

Erbrechtliche Gestaltungsmittel und ihre steuerlichen Wirkungen

• Erbeinsetzung
• Vermächtnis
• Teilungsanordnung
• Auflage

Gemeinschaftliches (Berliner) Testament und Alternativen

• Ausgangslage bei Ehegatten
• Steuerfreiheit des Zugewinnausgleichs
• Lösungskonzepte (Einheitslösung, Trennungslösung, Nießbrauchslösung)
• Gesellschaftsrechtliche Aspekte
• steuerliche Optimierung beim Berliner Testament

lebzeitige Vermögensübertragungen

• Schenkungen und Absicherungsmechanismen
  • Vorbehalt von Nutzungsrechten
    • Privatvermögen
    • Unternehmen/Gesellschaftsanteile
  • Rückforderungsmöglichkeiten
• (steuerfreier) Zugewinnausgleich

Empfehlungen

Samstag, den 12. Oktober 2024, 08.00 bis 13.30 Uhr

5 Stunden Fortbildung gem. § 15 FAO im Handels- und Gesellschaftsrecht, Steuerrecht oder Erbrecht

Optimierung der Erbschaftsteuer nach dem Erbfall

Beschreibung

In der Regel wird empfohlen, die Erbschaftsteueroptimierung im Rahmen einer sinnvollen lebzeitigen Planung sicherzustellen. Dessen ungeachtet stellt sich in der Praxis oft die Frage, was nach einem bereits eingetretenen Erbfall noch zu retten ist. Mit den vielfältigen Möglichkeiten der Steueroptimierung durch Maßnahmen nach dem Erbfall beschäftigt sich dieses Seminar

Zivilrechtliche Grundlagen und steuerliche Rahmenbedingungen

• Gesamtrechtsnachfolge
• Sonder-Erbfolge bei Personengesellschaften
• Annahme und Ausschlagung
• Steuerklassen, Steuersätze
• sachliche Steuerbefreiungen, insbesondere für das Familienheim

Ausschlagung der Erbschaft

• Abfindungen und ihre Bedeutung für die Erbschaftsteuer
• Abfindungen und ihre Bedeutung für die Einkommensteuer
• die „güterrechtliche Lösung“

Auslegungsverträge

• zivilrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten
• steuerrechtliche Anerkennung
• Bedeutung bei der Gesellschafter-Nachfolge

unwirksame Anordnungen und freie Erbauseinandersetzung

• Möglichkeiten und Grenzen der steuerlichen Wirkungen

Gestaltungen rund um den Pflichtteil

• Geltendmachung des Pflichtteils
• Verzicht auf die Geltendmachung des Pflichtteils (gegen Abfindung)

Empfehlungen

• Bewertungsfragen
• Einsatz von Lebensversicherungen

15, 10 oder 5 Stunden Fortbildung buchbar!

Geplantes Tagungshotel Seminar Familienrecht;

Hotel Melia Palma Marina

Zur Anmeldung Oktober 2025:

MALLORCA 23. bis 25. Okt. 2025 (Do., Fr., Sa.)

FAO-Fortbildung im Arbeitsrecht, Familienrecht,  Verkehrs- und Strafrecht, Versicherungs-, Verkehrs- und Medizinrecht

zu allen Fortbildungsseminare im Ausland

zu unseren  Tagungshotels auf Mallorca im Oktober 2025

Hinweise zur Anreise Mallorca